Zasady opodatkowania transakcji na rynku nieruchomości bywają skomplikowane, zwłaszcza gdy w grę wchodzi wieloetapowe dziedziczenie. Zgodnie z najnowszą interpretacją indywidualną wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, o której donoszą portale Bizblog oraz WP Finanse, w przypadku sprzedaży odziedziczonego mieszkania najważniejsza jest zasada pięciu lat. Urzędnicy przypominają, że okres ten nie zawsze chroni sprzedającego przed koniecznością podzielenia się zyskiem z państwem. Jak wynika z danych gromadzonych przez Domiporta.pl w sekcji średnich cen mieszkań, obrót nieruchomościami na rynku wtórnym pozostaje aktywny, co sprawia, że kwestie podatkowe dotyczą coraz szerszego grona sprzedających.
Warto przypomnieć, że od kilku lat obowiązują w Polsce przepisy korzystniejsze dla spadkobierców. Obecnie pięcioletni okres, po upływie którego można sprzedać nieruchomość bez podatku dochodowego, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym to spadkodawca nabył lub wybudował dany lokal. Wcześniej termin ten biegł dopiero od momentu otwarcia spadku, co zmuszało wielu spadkobierców do wieloletniego zamrażania majątku lub płacenia wysokich danin.
Sprawa rozpatrywana niedawno przez fiskusa dotyczyła mężczyzny, który wszedł w posiadanie mieszkania w kilku etapach na przestrzeni kilkunastu lat. Z relacji mediów wynika, że wnioskodawca odziedziczył część udziałów po ojcu, który kupił nieruchomość w 2008 roku i zmarł rok później. Kolejną część majątku przejął po przyrodniej siostrze, która również dysponowała udziałami po zmarłym ojcu.
W przypadku tych dwóch transz Krajowa Informacja Skarbowa nie miała wątpliwości. Pięcioletni okres upłynął z końcem 2013 roku, co oznacza, że sprzedaż tych konkretnych udziałów w nieruchomości jest całkowicie zwolniona z opodatkowania. Problem pojawił się jednak przy trzeciej części mieszkania. Wnioskodawca nabył ją w 2024 roku w drodze spadku po zmarłej siostrze, która z kolei odziedziczyła ten fragment zaledwie kilka miesięcy wcześniej po swojej matce.
Ponieważ mężczyzna zdecydował się na sprzedaż całego lokalu w 2025 roku, fiskus uznał, że w stosunku do ostatniej nabytej części nie minął wymagany prawem czas. W konsekwencji od dochodu ze sprzedaży tego konkretnego ułamka nieruchomości należy zapłacić podatek w wysokości dziewiętnastu procent. Podatnik ma jednak prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania o udokumentowane koszty, takie jak opłaty notarialne czy nakłady poniesione na remont, a całą transakcję musi wykazać w deklaracji PIT-39. Osoby planujące sprzedaż odziedziczonego lokalu mogą zapoznać się z aktualnymi ofertami sprzedaży mieszkań w serwisie Domiporta.pl, by oszacować realne ceny rynkowe przed podjęciem decyzji.
Osoby, które sprzedają nieruchomość przed upływem pięciu lat, nie zawsze są skazane na uszczuplenie swojego portfela. Polskie prawo przewiduje tak zwaną ulgę mieszkaniową, która pozwala na całkowite uniknięcie podatku, pod warunkiem przeznaczenia uzyskanych środków na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat. Pieniądze te można wydać między innymi na zakup innego mieszkania, budowę domu czy spłatę kredytu hipotecznego.
Korzystanie z tej preferencji podatkowej wymaga jednak ogromnej skrupulatności i pilnowania terminów, o czym boleśnie przekonała się inna podatniczka opisana przez portal WP Finanse. Kobieta sprzedała swoje mieszkanie w 2022 roku i postanowiła przeznaczyć gotówkę na budowę nowego domu. W maju 2025 roku podpisała stosowną umowę z deweloperem, zakładając, że wpłaty pokryją przychód ze sprzedaży i pozwolą na skorzystanie ze zwolnienia.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał jednak w jej sprawie negatywną interpretację. Uznano, że samo podpisanie umowy i wpłacenie zaliczek nie wystarczy, jeśli ostateczne przeniesienie własności nieruchomości nastąpi po upływie ustawowego terminu. W opisywanym przypadku akt notarialny zaplanowano na czerwiec 2026 roku, co przekroczyło dozwolone trzy lata. Sytuacja ta jest ważnym sygnałem dla całego rynku nieruchomości, pokazującym, że opóźnienia na placach budowy lub odległe terminy oddania inwestycji deweloperskich mogą mieć bardzo poważne i kosztowne konsekwencje podatkowe dla nabywców. Ci, którzy rozważają zakup nowego lokalu w ramach ulgi mieszkaniowej, mogą sprawdzić dostępne oferty mieszkań z rynku pierwotnego na Domiporta.pl, zwracając szczególną uwagę na planowane terminy odbioru inwestycji.
